“工资表”避税,超经营范围开票老板们该如何应对?

随着政策的不断变化,国家在税务问题稽查上也越来越严格。

而大家普遍熟悉的工资表也在稽查范围之内,今年税务稽查与往年最大的区别就在于个税中的工资薪金!稍不注意就可能有涉税风险!

 

各位老板们注意了!下面这些“骚操作”可是容易有风险的哦!

 

1.冒用他人身份信息,虚列人员、分解工资

一般来说,工资表虚列主要有以下3种情况:

(1)虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的

(2)虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入

(3)企业在扣缴时,虚造员工名册、假发工资的行为

但值得注意的是,老板、股东、财务等企业经营管理者应当高度重视税务安排的合法性!

随着金税三期系统的不断完善,税务机关很容易就能通过同行业信息和征管数据来搜集企业出现的破绽。 

2.将员工工资以劳务费形式列入成本费用

首先我们要清楚工资薪金和劳务费的区别在于是否是个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所得的报酬。

此外,工资薪金也是跟企业员工名册、劳动合同、签到考勤、社保等方面挂钩的。

在税务费用处理方面,工资报酬的支付应用工资表按实列支,并按规定代扣缴个人所得税;劳务报酬则需要对应相关劳务发票,并按规定代扣个人所得税,在计税方式上是完全不同的。

 

除了工资表,还有一个问题也困扰着企业,那就是超经营范围到底能不能开票。

在经营过程中,难免会遇到销售营业范围外的商品或服务,比如卖掉用过的废旧电脑、房地产行业转售水电等,涉及到发票问题,往往会让老板们担心是否有风险,会不会违法……

这样的问题在实际工作中,其实还是挺常见的。

芒果君总结了一些超经营范围开票,应该要注意的几个问题:

 

1.如果发生了经营范围外的业务要自行开具发票,但开票系统没有此业务对应的税率。

比如:经营范围为销售服装,取得了不动产租赁服务的收入,前者适用3%征收率,后者适用5%征收率。

那么你还必须带盘去重新发行一下,当然服务商是否给你发行可能还会看税局是否做了税种和品名核定。

现在开票系统其实基本所有税率都可以选择开具,自行开发票还是基本可以开出来的。

但是,税务局对每个企业都有核定税种和征收品目,有些地方可能设置了和纳税申报表的逻辑检查。

2.如果是纳税人自行开具了销售货物的发票,但是申报表检测到纳税人没有相应的税种核定,不让填表,这种情况还是要去税务局核定相关的税种和税目。

如果企业能自行开具相应税率发票,申报表也没设置障碍,所在地区也没有明确规定禁止超经营范围开具发票。

企业偶然发生超经营的业务是可以自行处理的。如果遇到选择不了相应税率,或者说不能申报情况,还是需要去税局增加相应品名类目。

 

总之,一般情况下如果是偶然发生超经营的业务,向税务局说明情况后都没太大问题,前提是临时偶发业务。

如果是经常性发生的业务,就应该先行变更工商登记,就算税务局给你增加了品名,长期超范围经营的话在工商管理层面也是有风险的。 

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